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事業單位按批準的借款計劃，向工行借入筆期限為6個月，利率為5%的借款220000元，到期一次還本付息。為單位經營部門支付電費￥3000銀行轉賬支付。計提本月工資應向職工發放基本工資30萬元應向職工繳納基本養老保險6萬元住房公積金9萬元另外，職工個人應負擔社會保險費2.4萬元，住房公積金9萬元同時代扣個稅2萬元。
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同學您好，
借款時，
借：銀行存款? ?220000
? ?貸：短期借款? ?220000
借：資金結存—貨幣資金? ?220000
? ?貸：債務預算收入? ?220000
還款時，
借：短期借款? ?220000
? ? ? ?其他費用? ? ?5500? ?（220000*5%/2）
? ?貸：銀行存款? ?225500
借：債務還本指出? ?220000
? ? ? ?其他支出? ? 5500
? ?貸：資金結存—貨幣資金? ?225500
支付電費，
借：經營費用? ?3000
? ?貸：銀行存款? ?3000
借：經營支出? ?3000
? ?貸：資金結存—貨幣資金? ?3000
計提工資時，
借：單位管理費用? ?45
? ?貸：應付職工薪酬—基本工資? 30
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —基本養老保險? ?6
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —住房公積金? ?9
支付工資時，
借：應付職工薪酬—基本工資? ?30
? ?貸：其他應付款—代扣職工個人保險費? ?2.4
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?—代扣職工個人住房公積金? ?9
? ? ? ? ? 其他應交稅費—應交個人所得稅? ?2
? ? ? ? ? 銀行存款? ?16.6
借：事業支出? ?16.6
? ?貸：資金結存—貨幣資金? ?16.6
? ?
2021 12/13 11:51
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