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公司扣除個人負(fù)擔(dān)的社會保險，住房公積金和個人所得稅，以及由公司墊付的職工房租結(jié)轉(zhuǎn)

m69861218| 提問時間：05/20 16:08

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歐陽老師

金牌答疑老師

職稱：實務(wù)專家，注冊會計師，高級會計師

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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

①期末，對于企業(yè)應(yīng)繳納的社會保險費和住房公積金，應(yīng)按照國家規(guī)定的計提基礎(chǔ)和比例，在職工提供服務(wù)期間根據(jù)受益對象計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，并確認(rèn)相應(yīng)的應(yīng)付職工薪酬金額：

借：生產(chǎn)成本

制造費用

管理費用

銷售費用

在建工程

研發(fā)支出等

貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費

——住房公積金

②對于職工個人承擔(dān)的社會保險費和住房公積金，由職工所在企業(yè)每月從其工資中代扣代繳：

借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費、住房公積金

貸：其他應(yīng)付款——社會保險費(醫(yī)療保險、工傷保險)

——住房公積金