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最后一題是簡述企業(yè)內(nèi)部控制評價的程序
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內(nèi)部控制評價的程序：
1.設(shè)置內(nèi)部控制評價部門
2.制定評價工作方案
3.組成評價工作組
4.實施現(xiàn)場測試
5.匯總評價結(jié)果
6.編報評價報告
2021 12/22 09:45
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這個題目問的是風險評估的程序，還是內(nèi)部控制的評價程序啊？
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簡述控制測試的含義、與了解內(nèi)部控制的區(qū)別、實施控制測試的前提以及控制測試的程序。（其中與了解內(nèi)部控制的區(qū)別要寫出哪里不同，以及控制測試和了解內(nèi)控的不同分別是什么）
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內(nèi)部控制審計，內(nèi)部控制的評價范圍包括聯(lián)營公司的內(nèi)部控制嗎？
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1.關(guān)于內(nèi)部控制評價的組織領(lǐng)導和職責分工董事會及其審計委員會負責內(nèi)部控制評價的領(lǐng)導和監(jiān)督。經(jīng)理層負責實施內(nèi)部控制評價，并對本公司內(nèi)部控制有效性負全責，審計部具體組織實施內(nèi)部控制評價工作，擬定評價計劃、組成評價工作組、實施現(xiàn)場評價、審定內(nèi)部控制重大缺陷、草擬內(nèi)部控制評價報告，及時向董事會、監(jiān)事會或經(jīng)理層報告。其他有關(guān)業(yè)務(wù)部門負責組織本部門的內(nèi)控自查工作。
2.關(guān)于內(nèi)部控制審計。聘請某具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的大型會計師事務(wù)所對本公司內(nèi)部控制有效性進行審計。鑒于本公司在上市前已建立內(nèi)部控制體系并取得較好效果，內(nèi)部控制審計自2020年起，重點審計本公司內(nèi)部控制評價的范圍、內(nèi)容、程序和方法等，并出具相關(guān)審計意見。
要求：判斷資料1、2是否存在不當之處；指出不當之處，說明理由。
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①關(guān)于內(nèi)部控制評價機構(gòu)。因公司內(nèi)部審計部門人員不足以承擔繁重的內(nèi)部控制評價工作，公司決定聘任A會計師事務(wù)所實施內(nèi)部控制評價工作。A會計師事務(wù)所經(jīng)驗豐富，業(yè)務(wù)水平高，對本公司情況熟悉，委托該所實施內(nèi)部控制評價有利于提高工作效率。
②關(guān)于內(nèi)部控制評價范圍。A會計師事務(wù)所承接內(nèi)部控制評價業(yè)務(wù)后，在上半年即著手內(nèi)部控制評價工作，組成陣容強大的評價小組進駐甲公司，從內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五要素入手，對內(nèi)部控制設(shè)計與運行進行評價。在確認內(nèi)部控制評價范圍時，根據(jù)全面評價、關(guān)注重點的原則，鑒于套期保值業(yè)務(wù)不經(jīng)常發(fā)生而且本身就是風險管理的工具，暫不列入內(nèi)部控制評價范圍。
要求：判斷資料內(nèi)容是否存在不當之處；指出不當之處，說明理由。
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