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問題已解決

上年多計提了費用,所得稅匯算清繳調增應納稅所得額,今年怎么做跨年賬務處理?

84784992| 提問時間:2022 01/14 21:49
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小萬老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師,中級會計師,稅務師
同學你好,多計提了的費用,可以不用賬務處理哈,就當是沒有取的發票,匯算清繳直接納稅調增,調表不調賬
2022 01/14 21:56
84784992
2022 01/14 21:58
那如果賬務處理 可以嗎
84784992
2022 01/14 21:58
如果非要賬務處理 怎么做
小萬老師
2022 01/14 22:01
你1月還沒有做賬的話,可以反結賬哈,調整在12月
小萬老師
2022 01/14 22:04
如果不能反結賬,小企業會計準則的話,直接調在1月哈,用正常分錄調,這樣匯算清繳就不涉及調整了。你也可以直接將費用科目用利潤分配-未分配利潤代替計入,然后匯算清繳,調整財務報表哈
小萬老師
2022 01/14 22:05
企業會計準則,不能反結賬了,涉及到費用科目,用以前年度損益調整代替,然后調整,匯算清繳的時候,報送正確的財務報表,按照修改后的報表填申報表。
84784992
2022 01/14 22:28
你的意思 如果用利潤分配未分配利潤 必須調整12月的報表嗎
84784992
2022 01/14 22:30
已經申報的企業所得稅 以及財務報表都要調整嗎
小萬老師
2022 01/14 22:33
不是調整已經申報的,是你匯算清繳要報送年度財務報表,這個年度財務報表就是報送被調整的
小萬老師
2022 01/14 22:36
如果你非要他們一樣,做了調整分錄后,你網上更正申報一下第四季度的哈。
84784992
2022 01/14 22:42
我明白了,如果我把計提的沒發票的跨年費用做到利潤分配 未分配利潤里面 我企業所得稅匯算清繳要報送的財務報表就得是調整后的財務報表。 也可以不去調整四季度的已經申報的數據。對吧
小萬老師
2022 01/14 22:44
就是這樣理解的哈
小萬老師
2022 01/14 22:48
計提的沒有發票的,建議你最好在匯算清繳時直接在納稅調整表上,成本扣除中的其他里面去調增這個,直接不調賬。如果你去調了賬,你今年1月份軟件生成的財務報表,你需要去調整項目,這一年每個月都要調整一下,才是你正確的財務報表,比較麻煩哈
84784992
2022 01/14 22:56
老師,其實我有點不明白,比如我計提了100元費用,只拿回90元發票。這種跨年了,也要調整,對吧,得賬務調整和匯算清繳調整。 那和我計提了10元費用,沒取得發票,這種不賬務調整,只匯算清繳調整,有啥區別,不都是多計提了費用嗎?
小萬老師
2022 01/14 23:00
有區別啊,你賬上調整了,你報送財務報表,你就是報送正確的表了,然后你按照正確的報表填匯算清繳的成本費用,不涉及到申報表的納稅調增。如果你不調賬,只是稅法規定,你沒有取得合法的扣稅憑證,需要在申報表上調增,就是不讓你扣除這個費用哈,這個過程就是調表不調賬。
84784992
2022 01/14 23:07
您比其他老師解釋得都詳細,他們有告訴我不需要調賬,直接匯算清繳調表。 有告訴我調帳 計入利潤分配 未分配利潤 但是沒告訴我匯算清繳調報表 這樣就不用納稅調增了。
小萬老師
2022 01/14 23:13
謝謝同學的肯定哈,滿意的話,給個五星好評唄
84784992
2022 01/14 23:17
我再問一下 如果做到利潤分配 未分配利潤 具體怎么按正確的成本費用 比如我當時計提100元 拿來90元發票 我入到利潤分配未分配利潤 我填費用時就按90元填寫 不納稅調整 這樣是不是和當時的年度報表上的費用就不一致了
小萬老師
2022 01/14 23:21
你計提100,拿來90的發票,你要調整的10元,賬上調整了10元,最后賬上就剩90元,匯算清繳的申報表上的費用就是90哈
小萬老師
2022 01/14 23:24
你這樣調整賬了,最后的年度財務報表,和你第四季度報的利潤表本年累計數相比,會少10元,還有資產負債表中的關項目也不一樣,這個沒關系哈,匯算清繳報正確的表就行了
84784992
2022 01/15 05:21
您太有耐心了 我都不好意思了 我再問一句 我21年計提100費用 22年拿來90發票 我22年做利潤分配 未分配 利潤 不是影響的是2022年的財務報表嗎 2021年財務報表不是生成了嗎 我匯算清繳上報年度報表 把10當成沒票上報 納稅調增 不行嗎 為啥做了利潤分配未分配利潤 就得按90上報呀
小萬老師
2022 01/15 10:04
你通過利潤分配-未分配利潤去做了,財務軟件給你生產報表的時候,他會把數給你取到2022年的資產負債表的項目上,但是實質是2021年的調整,所以需要你手動調整到2021年的年度財務報表中,然后2022年1月的資產負債表也要改一下才行。
小萬老師
2022 01/15 10:05
你匯算清繳,可以當成沒票上報,直接納稅調增,這樣就不用賬務處理調整10元了
小萬老師
2022 01/15 10:07
你如果現在來調賬,把10元通過利潤分配-未分配利潤來調的話,那你2021年的年度報表就變了啊,報表上是90,而不是100了,不然你調賬的意義何在。
84784992
2022 01/15 12:54
好的 謝謝了
小萬老師
2022 01/15 13:49
滿意的話,給個五星好評唄
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