有發票直接沖暫估嗎，我是第一次做匯算清繳

收到發票，我該怎么操作，去年已經結賬了

你去年收入做的，借主營業務成本， 貸應付賬款， 如果今年找到票了，你這樣做，借應付賬款-暫估，貸利潤分配-未分配利潤，然后借利潤分配-未分配利潤貸應付賬款。

這是小企業會計準則的做法，如果你是企業會計準則的話，你就用那個以前年度損益調整取代T利潤分配未分配利潤做憑證，然后最后再把以前年度損益調整轉到利潤分配未分配利潤里面。