那廣告行業(yè)，我們制作設(shè)計(jì)，加工制作都外包給其他加工廠(chǎng)了，安裝也是包給外邊的安裝隊(duì)了。那能設(shè)置二級(jí)科目嗎？

同學(xué)：您好。這根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入來(lái)設(shè)置來(lái)，收入分開(kāi)，相對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，也分開(kāi)。這個(gè)行業(yè)也不需要分開(kāi)。

我不是很明白，老師。以上我說(shuō)的是加工制作安裝的。分錄是？如果我們只單純做設(shè)計(jì)的話(huà)，那我們的成本是怎么做分錄呢？

同學(xué)：您好。這中間有一個(gè)歸集成本的科目，合同履約成本，由合同履約成本轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。 借：合同履約成本? ? ? ? ?貸：應(yīng)付職工薪酬? 設(shè)計(jì) ? ? ? ? ? ? ?庫(kù)存商品等? （加工制作回來(lái)的） 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸：合同履約成本

我們是小型微利企業(yè)也需要用這個(gè)合同履約成本？

同學(xué)：您好。需要會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)，沒(méi)有合同履約成本 ，用合同成本歸集。

老師，我們用合同成本？你確定嗎？我們小規(guī)模能用嗎？

同學(xué)：您好。企業(yè)用的什么會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)該是有這個(gè)科目的。建議是前期歸集。如果不歸集，可以直接計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，可以設(shè)置明細(xì)。這并不是強(qiáng)制不允許的。