(一)、影響利潤(rùn)表項(xiàng)目的事項(xiàng)的抵銷分錄如下： 借：年初未分配利潤(rùn) 貸：盈余公積(對(duì)以前提取的盈余公積抵銷) 固定資產(chǎn)原價(jià)(對(duì)以前固定資產(chǎn)原價(jià)中虛增集團(tuán)利潤(rùn)抵銷) 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(如果以前存貨在本年全部未售出，應(yīng)貸：存貨) 無(wú)形資產(chǎn)(對(duì)以前無(wú)形資產(chǎn)中虛增集團(tuán)利潤(rùn)抵銷) 營(yíng)業(yè)外收人(對(duì)固定資產(chǎn)退出集團(tuán)時(shí)原未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)轉(zhuǎn)為已實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的抵銷) 借：累計(jì)折舊(對(duì)以前多提折舊的抵銷) 壞賬準(zhǔn)備(對(duì)以前多提壞賬的抵銷) 營(yíng)業(yè)外收人(對(duì)以前集團(tuán)內(nèi)部固定資產(chǎn)交易產(chǎn)生的凈收益的抵銷) 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備(對(duì)以前固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、在建工程計(jì)提的減值準(zhǔn)備抵銷) 貸：年初未分配利潤(rùn) (二)、影響資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)分配表項(xiàng)目的事項(xiàng)抵銷(按本期累計(jì)余額抵銷) 借：應(yīng)付(票據(jù))賬款 貸：應(yīng)收(票據(jù))賬款 借：應(yīng)付債券 合并價(jià)差(或貸) 貸：長(zhǎng)期債權(quán)投資 借：應(yīng)付利息(股利) 貸：應(yīng)收利息(股利) 借：其他應(yīng)付款 貸：其他應(yīng)收款