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房地產企業(yè)土地增值稅賬務處理,在預售階股都要先作一筆計提嗎?

84785029| 提問時間:2022 03/28 16:57
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鐘存老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,CMA,法律職業(yè)資格
同學你好 很高興溫暖的家 不需要計提 繳納的時候計入應交土地增值稅的借方
2022 03/28 16:57
84785029
2022 03/28 17:01
百度一下都說要計提,借:稅金及附加,貸:應交稅費-應交土地增值稅
84785029
2022 03/28 17:02
交的時候,借:應交稅費-應交土地增值稅 貸:銀行存款
鐘存老師
2022 03/28 17:06
當期計提的意義不大 不允許在企業(yè)所得稅錢扣除的
84785029
2022 03/28 17:11
有沒有相關的政策法規(guī)?麻煩發(fā)一個過來
鐘存老師
2022 03/28 17:14
你查詢企業(yè)所得稅季度申報表的填寫規(guī)范
84785029
2022 03/28 17:30
企業(yè)所得稅以權責發(fā)生制為原則。如果企業(yè)按照規(guī)定應繳土地增值稅時計提土地增值稅,但因種種原因未繳入國庫,按照權責發(fā)生制應該是可以在企業(yè)所得稅稅前扣除,但是會產生一個問題,那就是稅前扣除沒有合法票據。國家稅務總局公告2011年34號規(guī)定:企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證。因此,計提的土地增值稅是否可以稅前扣除需要分兩種情況來看:一是,企業(yè)按規(guī)定計提了土地增值稅,并在匯算清繳結束前(次年5月31日)繳入國庫,取得繳款書的,可以在稅前扣除;二是,企業(yè)按
84785029
2022 03/28 17:31
二是,企業(yè)按規(guī)定計提了土地增值稅,但在匯算清繳結束前(次年5月31日)仍未繳入國庫,未取得繳款書的,在企業(yè)預繳所得稅時可以扣除,但在匯算清繳時應補繳相應企業(yè)所得稅(可以緩解資金壓力)。
84785029
2022 03/28 17:32
這個是可以稅前扣除的
鐘存老師
2022 03/28 17:59
我說的是預交企業(yè)所得稅 匯算的時候可以扣除的呢
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