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問題已解決

房地產企業土地增值稅賬務處理,在預售階股都要先作一筆計提嗎?

84785029| 提問時間:2022 03/28 16:57
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
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鐘存老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,CMA,法律職業資格
同學你好 很高興溫暖的家 不需要計提 繳納的時候計入應交土地增值稅的借方
2022 03/28 16:57
84785029
2022 03/28 17:01
百度一下都說要計提,借:稅金及附加,貸:應交稅費-應交土地增值稅
84785029
2022 03/28 17:02
交的時候,借:應交稅費-應交土地增值稅 貸:銀行存款
鐘存老師
2022 03/28 17:06
當期計提的意義不大 不允許在企業所得稅錢扣除的
84785029
2022 03/28 17:11
有沒有相關的政策法規?麻煩發一個過來
鐘存老師
2022 03/28 17:14
你查詢企業所得稅季度申報表的填寫規范
84785029
2022 03/28 17:30
企業所得稅以權責發生制為原則。如果企業按照規定應繳土地增值稅時計提土地增值稅,但因種種原因未繳入國庫,按照權責發生制應該是可以在企業所得稅稅前扣除,但是會產生一個問題,那就是稅前扣除沒有合法票據。國家稅務總局公告2011年34號規定:企業當年度實際發生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證。因此,計提的土地增值稅是否可以稅前扣除需要分兩種情況來看:一是,企業按規定計提了土地增值稅,并在匯算清繳結束前(次年5月31日)繳入國庫,取得繳款書的,可以在稅前扣除;二是,企業按
84785029
2022 03/28 17:31
二是,企業按規定計提了土地增值稅,但在匯算清繳結束前(次年5月31日)仍未繳入國庫,未取得繳款書的,在企業預繳所得稅時可以扣除,但在匯算清繳時應補繳相應企業所得稅(可以緩解資金壓力)。
84785029
2022 03/28 17:32
這個是可以稅前扣除的
鐘存老師
2022 03/28 17:59
我說的是預交企業所得稅 匯算的時候可以扣除的呢
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