我看去年4季度做了一筆分錄，剛好應收賬款空著在，借主營業務收入，貸主營業務收入，所以報4季度的收入少報了

那你需要調整了，這相當于你的借方多做了一筆主營業務收入，你是小企業，會計準則的話，正常，你應該是 借應收賬款 貸利潤分配未分配利潤 才能把那個憑證調整。然后你匯算清繳的時候，你主營業務收入那里，你要填你正確的數據，你要調增的。

那我要反結賬去年的賬嗎

不用再反結賬了，我告訴你的這個憑證是讓你做在今年的賬戶里面的，然后呢，你那個匯算清繳的收入時候，你一定要調增收入哈。

那我匯算清繳調增收入交了稅。又再今年調賬，那是不是交了2遍所得稅？

你好同學，我這樣跟你說哈。

去年借了一個主營業務收入，貸了一個主營業務收入，其實呢，相當于你這個收入是零，就相當于你少做收入了，但是你匯算清繳的時候，你匯算清繳的那個主表里的主營業務收入一定要大于等于你稅控盤里開票的收入的。

哦哦，我的意思是我匯算清繳做的調整，就是把去年報掉的收入報上去了，然后賬的話是今年的調到1季度，那一季度也要報所得稅，那這筆收入是不是就重復交稅了，我是這個疑問。

一季度的話，你不需要考慮這筆收入了，同學。

老師，那匯算清繳財務報表的話，是按之前12月的來，還是怎么報呀？

匯算清繳的財務報表的話，肯定是按照你最新的那個12月底的財務報表來申報的。