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老師，增值稅進項留底退稅的到賬應該怎么做分錄？我們沒用未交增值稅科目，用的待抵扣進項和進項和銷項
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參考《財政部 國家稅務總局關于退還集成電路企業采購設備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅〔2011〕107號）第三條第二項規定，企業收到退稅款項的當月，應將退稅額從增值稅進項稅額中轉出。
收到退還的期末留抵時，會計分錄：
借：銀行存款貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
2022 04/12 19:57
84785007 
2022 04/12 20:01
結轉待抵扣進項時是借：應交稅費-增值稅進項，貸：應交稅費-待抵扣進項稅額，退稅可以做借：銀行存款，貸：應交稅費-增值稅進項稅額嗎
郭老師 
2022 04/12 20:01
你好不可以這么做的，因為你這個增量留底，需要在附表二申報進項轉出的，你的進項稅額和你的進項轉出的發生額得是一樣的。
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