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進項稅留抵退稅怎么算

84784995| 提問時間:2022 04/13 22:07
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易 老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,審計師
進項構成比例,為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發票(含帶有“增值稅專用發票”字樣全面數字化的電子發票、稅控機動車銷售統一發票)、收費公路通行費增值稅電子普通發票、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。
2022 04/13 22:11
易 老師
2022 04/13 22:12
允許退還的存量留抵稅額=存量留抵稅額*進項構成比例*100% 那進項構成比例怎么計算呢?
84784995
2022 04/13 22:13
能不能舉個例子呀 不太懂
易 老師
2022 04/13 22:19
舉個例子:假設該企業2019年4月至2019年9月已抵扣的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額為721.17萬元,同期全部已抵扣進項稅額為801.30萬元,則退還比例=721.17/801.30=90%.(通俗理解就是實際取得專票的那部分占全部當期已抵扣進項稅額的比例,就是實際取得專票的那部分才能退還,因為現在沒有專票的也能抵扣了) 2.計算增量留抵稅額=2019年9月期末留抵稅額57萬元-2019年3月期末留抵稅額10萬元=47萬元. 3.該企業允許退還的增量留抵稅額=47×90%×60%=25.38萬元.
84784995
2022 04/13 22:34
為什么是2019年9月-2019年3月
易 老師
2022 04/13 22:46
最早是那個時候開始實施的,為保持政策連續
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