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問題已解決

出口貨物發生退貨,出口享受免抵,賬務處理

84785025| 提問時間:2022 04/14 15:36
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
同學你好 外貿還是生產型
2022 04/14 18:16
84785025
2022 04/14 18:29
生產型企業
樸老師
2022 04/14 18:35
同學你好 :賬務處理如下:   1、購入貨物及接受應稅勞務時,按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。   借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等    ?貸:銀行存款/應付賬款等。   2、出口貨物   借:銀行存款/應收賬款等    ?貸:主營業務收入   結轉成本   借:主營業務成本   ? 貸:庫存商品。   3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下:   借:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)   ? ? 應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額)    ? ?主營業務成本(當期不得免征和抵扣稅額)   ? 貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)    ? ? ?應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。   4、收到出口退稅款   借:銀行存款    ? 貸:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。
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