本題取得的進項稅額19.2萬元是無法劃分用途的，即這里面既包括簡易計稅項目、免稅項目的進項稅額，也包括一般計稅項目的進項稅額，因為簡易計稅項目、免稅項目不可以抵扣其進項稅額，所以計算不可以抵扣的進項稅額需要用全部的進項稅額乘以簡易計稅項目、免稅項目銷售額占全部銷售額的比例

這會兒不方便計算，明天早上發給你計算過程

老師太敬業了，那么晚還給我回復，非常非常感謝！

計算過程，請參考，30和300我按不含稅金額算了

老師，第2條那個境外的收入30萬不是也免稅嗎？還有，無法區分的進項稅額公式為什么用銷售額算呢？

就是用銷售額占比計算

向境外銷售的特定服務才免稅，一般的咨詢服務不屬于免稅范圍

但是答案上那30萬是不交増值稅的咧

我又查了下，這個跟零稅率搞混了，是增值稅免稅收入，那你重新調整一下比例，計算方法是對的，就是分子分母的確定，這一問不容易拿分

老師，麻煩再問下業務6的應繳増值稅到底是多少？還有業務5的非保本理財收益300萬，答案里都沒算進銷售額里？

非保本理財收益300萬是增值稅不征稅收入

業務就6，一般納稅人銷售使用過的固定資產，且未抵扣進項稅額，可以按簡易辦法征稅，依3%征收率減按2%征收（不能開專票）也可放棄減稅,依3%納稅。本題中開專票,不能享受減稅，增值稅=含稅售價1.03÷(1+3%）?3％