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【例題7·單選題】甲企業為增值稅一般納稅人,2020年1月向農民收購一批煙葉,向農民支付收購價款50萬元并開具收購發票,同時支付了價外補貼10萬元;將該批煙葉運往乙加工廠(一般納稅人)委托其加工煙絲,取得運輸企業(一般納稅人)開具的增值稅專用發票注明的含稅運費1.09萬元,支付含稅加工費5萬元取得增值稅專用發票。假定乙加工廠無同類產品對外銷售價格,煙絲消費稅稅率為30%。乙加工廠當月應代收代繳的消費稅為( )。   A.22.62萬元   B.21.67萬元   C.29.71萬元   D.21.24萬元   【答案】C   【解析】組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1-比例稅率),本題支付的運費應計入材料成本中但應當剔除增值稅。加工費也應當不含增值稅。   乙加工廠當月應代收代繳的消費稅={[(50+10)+50×(1+10%)×20%]×90%+1.09÷(1+9%)+5÷(1+13%)}/(1-30%)×30%=29.71(萬元)老師這個90%是啥意思

84785042| 提問時間:2022 05/09 13:44
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,審計師
你好10是可以抵扣的進項稅,90%才是計入成本部分
2022 05/09 13:45
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