同學， 收到留抵退稅賬務處理 申報表填寫：納稅人應在收到稅務機關準予留抵退稅的《稅務事項通知書》當期，以稅務機關核準的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額，并在辦理增值稅納稅申報時，相應填寫《增值稅納稅申報表附列資料(二)(本期進項稅額明細)》第22欄“上期留抵稅額退稅”。 兩個時點：一是收到準予退稅文書當期;二是辦理申報時，即次月申報期申報時。 兩項處理：一是沖減期末留抵稅額，即賬務處理;二是填寫附列資料(二)22欄。 目前常見的賬務處理方式， 其一： 借：銀行存款 貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)