老師，我的意思是處置的時候產生了收入50萬；這個50萬做了無票收入繳了增值稅；這個50W要不要入到的21年度的利潤表收入總額里

這50萬要不要視同銷售繳納企業所得稅？

處置固定資產的收入 不反應在主營業務收入中? ? 如果執行企業會計準則計入資產處置損益 小企業會計準則計入營業外收入? 反應在資產處置損益或者營業外收入中 已經計入了工資表?

已經計入了利潤表中了?

你看下你當時做得分錄可對 借：固定資產清理， 借：累計折舊， 貸：固定資產， 借：銀行存款等， 貸：固定資產清理，（處置收入） 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額，（申報無票收入做這一筆分錄） 清理損失： 借：資產處置損益， 貸：固定資產清理。 清理收益： 借：固定資產清理， 貸：資產處置損益。（最終轉入資產處置損益-資產處置損益在營業利潤科目上面）

賬務處理是這樣的，我們財務經理的意思匯算清繳的時候需要填寫在收入表上我的理解不需要

填寫在收入表上面，21年的收入就和增值稅納稅申報表的收入一致，否則就有差異

我認為差異是正常的

都已經計入資產處置損益或者營業外收入 ，還要填什么， 固定資產清理的凈損益跟收入無關，并且你開了票申報了未開票收入與，你的增值稅申報表中的收入跟利潤表收入就是不一致的，這是唯一特殊的！

這種差異不會產生稅務風險吧？很多財稅群里都在說需要納稅調增，我納悶了；本來就會是不一致的

因為很多人都沒有處理過這個業務，這種差異是正常的，他們調增是為了硬保持三表一致，其實是瞎處理，也就只有固定資產處置才會有這個差異，老師已經解釋了，采不采用，你自己把握吧！

好的謝謝老師

不客氣 祝您工作順利? 如果老師的答復有幫助到你 麻煩給個評價哦

老師還有一個需要請教一下：就是最終處置是損失了40多萬，這些固定資產在2018年已經享受了一次性稅前扣除，請問這個40多萬的處置損失是需要在21年匯算清繳的時候調增嗎？

你好? 要對匯算清繳做調增處理的?

我們的財務經理說不用調增，我搖擺，納悶中，請問有沒有可依據的紅頭文件？

要調增的同學?你需要填寫A105090資產損失稅前扣除及納稅調整明細表 ?沒有什么紅頭文件 你還是按照你們財務經理來吧 畢竟他是你的主管?? ?