00:10:00
問題已解決
甲企業位于市區，2019年5月15日轉讓一處2016年3月1日購置的位于市區的倉庫，其購置和轉讓清況如下： (1)2016年3月1日，購置該倉庫時取得的發票上注明的價款為525萬元，另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。 (2)由于某些原因在轉讓倉庫時未能取評估價格。 (3)轉讓倉庫的產權轉移書據上記載的含稅銷售金額為840萬元，并按規定繳納了轉讓環節的稅金。（其他相關資料：甲企業選擇簡易計稅辦法計算增值稅） 要求： (1)計算該企業轉讓倉庫時應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅的合計金額。 (2)計算該企業轉讓倉庫計征土地增值稅時允許扣除的金額。 (3)計算該企業轉讓倉庫應繳納的土地增值稅。 (4)如果該企業轉讓倉庫時既沒有取得評估價格，也不能提供購房發票，稅務機關應如何進行處理。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
(1)轉讓倉庫應納增值稅=(840-525)+(1+5%)x5%=300x5%=15(萬元）；
應納城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加=15x(7%+3%+2%)=1.8(萬元）；
轉讓倉庫應納印花稅=840x0.5%o=0.42(萬元）；
該企業轉讓倉庫應繳納的增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加和印花稅合計=15+1.8+0.42=17.22(萬元）。
(2)倉庫原值的加計扣除額=525x5%x3=78.75(萬元）；
扣除項目金額=525+20+(17.22-15)+78.75=625.97(萬元）。
(3)倉庫轉讓收入=840-15=825(萬元）；
轉讓倉庫應納土地增值稅的增值額=825-625.97=199.03(萬元）；
增值率=199.03+625.97x100%=31.80%;適用稅率為30%,速算扣除率為0;
應納土地增值稅=199.03x30%=59.71(萬元）。
(4)對于轉讓舊房既沒有評估價格，又不能提供購房發票的，稅務機關可以根據《征管法》規定，實行核定征收。
2022 06/11 15:29
閱讀 422
描述你的問題，直接向老師提問
694
意見反饋
