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甲市化工生產企業為增值稅一般納稅人,該企業2021年3月經董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。 (1)倉庫出售取得含稅價款為18350萬元。 (2)該公司轉讓時無法取得該倉庫的評估價格,扣除項目金額按照發票所載金額確定。 (3)該倉庫于2018年12月購進用于經營,取得的增值稅專用發票上注明金額11000萬元,稅額1100萬元,價稅合計12100萬元。 (4)該倉庫轉讓過程中繳納稅費360萬元。 要求: (1)計算該公司轉讓倉庫應在乙市預繳的增值稅。 (2)計算該公司轉讓倉庫應在甲市計算的增值稅銷項稅額。 (3)轉讓倉庫若可以取得評估價格時,評估價格如何確定? (4)計算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數。 (5)計算該公司轉讓倉庫應繳納的土地增值稅。 (6)回答該項目辦理土地增值稅納稅申報的地點。

84784999| 提問時間:2022 06/14 10:42
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何何老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務師
(1)該公司轉讓倉庫應在乙市預繳增值稅=(18350-12100)÷(1+5%)×5%=297.62(萬元) (2)該公司轉讓倉庫在甲市計算的增值稅銷項稅額=18350÷(1+9%)×9%=1515.14(萬元) (3)評估價格按照按重置成本乘以成新度來確定。 (4)該公司轉讓倉庫可以扣除項目金額合計數=11000×(1+2×5%)+360=12460(萬元) (5)增值額=(18350-1515.14)-12460=4374.86(萬元) 增值率=4374.86÷12460×100%=35.11%,適用稅率為30%。 該公司轉讓倉庫應繳納的土地增值稅=4374.86×30%=1312.46(萬元) (6)該企業應向房地產所在地(乙市)主管稅務機關辦理納稅申報。
2022 06/14 10:54
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