問題已解決
老師你好,麻煩您幫我講一下這里面的第5小題的AB選項吧。一跟所得稅結合起來,我就糊涂了



您好,固定資產轉為投資性房地產公允價值模式核算的話,公允價值大于賬面價值的差額確認其他綜合收益2000萬元,因此不影響損益,所以對2019年度的利潤不影響,選項A錯誤;2020年公允價值變動是投資性房地產的后續計量,所以計入公允價值變動損益200萬,加上收到的租金收入1000萬,影響利潤1200萬
2022 06/30 11:33

84784960 

2022 06/30 12:23
老師你好,a選項的答案是確定其他綜合收益1500,他的解釋我還是不大明白,老師您能幫我寫下分錄嗎?

彭國華老師 

2022 06/30 12:37
您好,這個分錄就是
借:投資性房地產? 2.2億
貸:固定資產2億
貸:其他綜合收益 0.2億
借:其他綜合收益 0.05億
貸:遞延所得稅負債0.05億

彭國華老師 

2022 06/30 12:38
公允價值變動帶來的遞延所得稅,如果公允價值上升是計入其他綜合收益,那么產生的遞延所得稅也只能計入其他綜合收益,不能計入當期損益
