老師您好，我公司2021年度暫估成本100萬，在今年2022年度5月份匯算清繳之前成本票還是沒回，今年申報匯算時，我全部調增了暫估并已交企業所得稅。請問這個去年暫估的成本票還需要回票嗎？不需要的話，分錄該怎么做呢？2021年暫估的分錄：借：庫存商品 100 貸：應付賬款-暫估 /結轉成本：借：主營業務成本 貸：庫存商品 。2021年度已經結轉了損益，那今年調增之后，該怎么沖上年的分錄呢？