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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
老師，我想問(wèn)下，成本轉(zhuǎn)公允，是需要選年底公允價(jià)值入賬是嗎，當(dāng)日公允價(jià)值是干擾數(shù)字嗎
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同學(xué)你好，投資性房地產(chǎn)計(jì)量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式，按照轉(zhuǎn)換當(dāng)日公允價(jià)值調(diào)整投資性房地產(chǎn)入賬金額
2022 08/02 09:57
84784970 
2022 08/02 10:02
那影響金額是9000對(duì)不，答案14000怎么來(lái)的呢
菁老師 
2022 08/02 10:12
同學(xué)你好，具體計(jì)算過(guò)程如下
①2X21年1月1日 轉(zhuǎn)換日會(huì)計(jì)分錄
借：投資性房地產(chǎn)26000-20000=6000
? ? ? ?投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊20000/20*3=3000
? ? ? ?貸：遞延所得稅負(fù)債9000*0.25=2250
? ? ? ? ? ? ? 盈余公積9000*0.75*0.1=675
? ? ? ? ? ? ? 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)9000-2250-675=6075
②2X21年12月31日年末會(huì)計(jì)分錄
借：投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)31000-26000=5000
? ? ? ?貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益5000
③綜上，2X21年影響所有者權(quán)益金額=6000+3000+5000=14000萬(wàn)元
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