同學您好， 1、2*12年12月，固定資產的初始入賬金額=495+5=500（萬元） 2*13年，會計的方法固定資產應計提折舊=500*（2/10）=100（萬元） 2*14年，會計的方法固定資產應計提折舊=（500-100）*（2/10）=80（萬元） 所以，2*14年12月31日，設備的賬面價值=500-100-80=320（萬元） 2*13與2*14年，稅法上固定資產每年計提折舊=48（萬元） 所以，2*14年12月31日，設備的計稅基礎=500-48-48=404（萬元） 由于設備的賬面價值<計稅基礎，所以產生可抵扣暫時性差異=404-320=84（萬元）， 應確認遞延所得稅資產的賬面余額=84*25%=21（萬元）， 2、2*15年12月31日，設備應計提折舊=320*（2/10）=64（萬元）， 借：制造費用? 64 ? 貸：累計折舊? 64 計提減值準備前，設備的賬面價值=320-64=256（萬元），可收回金額=250（萬元）， 所以計提減值準備=256-250=6（萬元）， 借：資產減值損失? 6 ? 貸：固定資產減值準備? 6 3、2*16年，設備應計提的折舊額=250*（2/5）=100（萬元） 4、2*16年12月31日，設備累計折舊額=100+80+64+100=344（萬元）， 借：固定資產清理? 156 ? ? 累計折舊? 344 ? 貸：固定資產? 500 借：固定資產清理? 1 ? 貸：銀行存款? 1 借：銀行存款? 113? ?（100+13） ? ? 資產處置損益? 57? （157-100） ? 貸：固定資產清理? 157? ?（156+1） ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）? 13