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問題已解決

寫出2010年的內部交易抵消分錄和2011年的內部交易抵消分錄

84785017| 提問時間:2022 08/17 16:13
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
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缺缺老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師
當年 抵消當期未實現的收入(不考慮存貨跌價準備) 借:營業收入 100 貸:營業成本 100 抵消期末為實現的利潤(不考慮存貨跌價準備) 借:營業成本 20 貸:存貨 20 抵消存貨跌價準備(因為存貨根據成本和可變現凈值熟低計量,合并報表上的成本時80,而個別報表上的是100,可變現凈值為95,站在個別報表角度要計提5的減值,而合并報表根本沒減值。) 借:存貨——存貨跌價準備 5 貸:資產減值損失 5 下一年(注意,抵消下一年的時候因為上年涉及到損益的會影響所有者權益一致的問題,所以必須把上年涉及損益的東西換出未分配利潤——年初,也就是答案里面的期初未分配利潤,然后照抄,然后在考慮新一年的東西),分錄如下 抵消上年年末為實現的 借:未分配利潤——年初 20 貸:存貨 20 抵消本年年末為實現的(由于出售了40%是對集團外第三方出售的,所以出售的這部分算是實現的,所以抵消未實現的只有60%,對于跌價準準備也是一個道理,并且由于出售收集到存貨成本和跌價準備結轉抵消的問題) 借:營業成本 12 貸:存貨 12 抵消存貨跌價準備(先抵消年初,再抵差額,由于今年要銷售商品要結轉一部分,所以分錄如下) 借:存貨——存貨跌價準備 5 貸:未分配利潤年初 5 借:存貨——存貨跌價準備 2(5×40%)(銷售結轉的) 貸:營業成本 2 借:存貨——存貨跌價準備 5(注意:減值的抵減是要以年末為實現的利潤為限,20>12) 貸:資產減值損失 5
2022 08/17 16:53
缺缺老師
2022 08/17 16:54
您好,答案比較長,該題關于合并報表的
84785017
2022 08/17 16:59
那個還有每年的所得稅25%
84785017
2022 08/17 17:03
這個下一年的存貨跌價準備的5是怎么算的呀
缺缺老師
2022 08/17 17:10
2010存貨賬面價值=95,計稅基礎=80,需確認遞延所得稅資產=(95-80)*25%=3.75 借:遞延所得稅資產 3.75 貸:所得稅費用 3.75 2011期末存貨賬面價值=40*40%=16,計稅基礎=100*40%=40,應確認遞延所得稅資產=6 借:遞延所得稅資產 3.75 貸:未分配利潤—年初 3.75 借:遞延所得稅資產 2.25 貸:所得稅費用 2.25
84785017
2022 08/17 17:14
這個5是怎么出來的呀
缺缺老師
2022 08/17 17:14
您好,請問是哪個5呢?
84785017
2022 08/17 17:15
這個5是怎么出來的呀
缺缺老師
2022 08/17 17:16
抵消存貨跌價準備(因為存貨根據成本和可變現凈值熟低計量,合并報表上的成本時80,而個別報表上的是100,可變現凈值為95,站在個別報表角度要計提5的減值,而合并報表根本沒減值。
84785017
2022 08/17 17:33
不是呀我問的是下一年的可變現40
缺缺老師
2022 08/17 17:58
您好,請稍等一下哈,晚一點給你解答
缺缺老師
2022 08/17 18:22
你好,后面的5是錯的,實際應該是9
缺缺老師
2022 08/17 18:23
不知道這邊你能不能收到圖片,如果收不到,我就回家以后給你打字,然后發給你
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