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寫出2010年的內(nèi)部交易抵消分錄和2011年的內(nèi)部交易抵消分錄

84785017| 提問時(shí)間:2022 08/17 16:13
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缺缺老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
當(dāng)年 抵消當(dāng)期未實(shí)現(xiàn)的收入(不考慮存貨跌價(jià)準(zhǔn)備) 借:營業(yè)收入 100 貸:營業(yè)成本 100 抵消期末為實(shí)現(xiàn)的利潤(不考慮存貨跌價(jià)準(zhǔn)備) 借:營業(yè)成本 20 貸:存貨 20 抵消存貨跌價(jià)準(zhǔn)備(因?yàn)榇尕浉鶕?jù)成本和可變現(xiàn)凈值熟低計(jì)量,合并報(bào)表上的成本時(shí)80,而個(gè)別報(bào)表上的是100,可變現(xiàn)凈值為95,站在個(gè)別報(bào)表角度要計(jì)提5的減值,而合并報(bào)表根本沒減值。) 借:存貨——存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 5 貸:資產(chǎn)減值損失 5 下一年(注意,抵消下一年的時(shí)候因?yàn)樯夏晟婕暗綋p益的會(huì)影響所有者權(quán)益一致的問題,所以必須把上年涉及損益的東西換出未分配利潤——年初,也就是答案里面的期初未分配利潤,然后照抄,然后在考慮新一年的東西),分錄如下 抵消上年年末為實(shí)現(xiàn)的 借:未分配利潤——年初 20 貸:存貨 20 抵消本年年末為實(shí)現(xiàn)的(由于出售了40%是對(duì)集團(tuán)外第三方出售的,所以出售的這部分算是實(shí)現(xiàn)的,所以抵消未實(shí)現(xiàn)的只有60%,對(duì)于跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備也是一個(gè)道理,并且由于出售收集到存貨成本和跌價(jià)準(zhǔn)備結(jié)轉(zhuǎn)抵消的問題) 借:營業(yè)成本 12 貸:存貨 12 抵消存貨跌價(jià)準(zhǔn)備(先抵消年初,再抵差額,由于今年要銷售商品要結(jié)轉(zhuǎn)一部分,所以分錄如下) 借:存貨——存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 5 貸:未分配利潤年初 5 借:存貨——存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 2(5×40%)(銷售結(jié)轉(zhuǎn)的) 貸:營業(yè)成本 2 借:存貨——存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 5(注意:減值的抵減是要以年末為實(shí)現(xiàn)的利潤為限,20>12) 貸:資產(chǎn)減值損失 5
2022 08/17 16:53
缺缺老師
2022 08/17 16:54
您好,答案比較長,該題關(guān)于合并報(bào)表的
84785017
2022 08/17 16:59
那個(gè)還有每年的所得稅25%
84785017
2022 08/17 17:03
這個(gè)下一年的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的5是怎么算的呀
缺缺老師
2022 08/17 17:10
2010存貨賬面價(jià)值=95,計(jì)稅基礎(chǔ)=80,需確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=(95-80)*25%=3.75 借:遞延所得稅資產(chǎn) 3.75 貸:所得稅費(fèi)用 3.75 2011期末存貨賬面價(jià)值=40*40%=16,計(jì)稅基礎(chǔ)=100*40%=40,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=6 借:遞延所得稅資產(chǎn) 3.75 貸:未分配利潤—年初 3.75 借:遞延所得稅資產(chǎn) 2.25 貸:所得稅費(fèi)用 2.25
84785017
2022 08/17 17:14
這個(gè)5是怎么出來的呀
缺缺老師
2022 08/17 17:14
您好,請(qǐng)問是哪個(gè)5呢?
84785017
2022 08/17 17:15
這個(gè)5是怎么出來的呀
缺缺老師
2022 08/17 17:16
抵消存貨跌價(jià)準(zhǔn)備(因?yàn)榇尕浉鶕?jù)成本和可變現(xiàn)凈值熟低計(jì)量,合并報(bào)表上的成本時(shí)80,而個(gè)別報(bào)表上的是100,可變現(xiàn)凈值為95,站在個(gè)別報(bào)表角度要計(jì)提5的減值,而合并報(bào)表根本沒減值。
84785017
2022 08/17 17:33
不是呀我問的是下一年的可變現(xiàn)40
缺缺老師
2022 08/17 17:58
您好,請(qǐng)稍等一下哈,晚一點(diǎn)給你解答
缺缺老師
2022 08/17 18:22
你好,后面的5是錯(cuò)的,實(shí)際應(yīng)該是9
缺缺老師
2022 08/17 18:23
不知道這邊你能不能收到圖片,如果收不到,我就回家以后給你打字,然后發(fā)給你
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