同學你好，其實這個提前發(fā)放與否不影響分錄的，只影響個稅申報，分錄如下 5月發(fā)6月工資 借:應(yīng)付職工薪酬 實發(fā)數(shù) 貸:銀行存款 實發(fā)數(shù) 6月計提 借:成本費用 應(yīng)發(fā)數(shù) 貸:應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)發(fā)數(shù) 沖減社保公積金 借:應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)發(fā)-實發(fā)數(shù)=社保公積金 貸:其他應(yīng)收款 社保公積金數(shù)