那為什么產(chǎn)品的質(zhì)保（預(yù)計負(fù)債）本期有計提的，賬上就有預(yù)計負(fù)債，計稅基礎(chǔ)就是0，那本期有計提和實際，計稅基礎(chǔ)還是0

同學(xué) 因為計提產(chǎn)品保證費用時，此時稅法不允許扣除，所以要納稅調(diào)增，以后實際支付時是允許稅前扣除的，所以產(chǎn)生的是可抵扣暫時性差異， 預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可以稅前扣除的金額=0 例如計提產(chǎn)品保證費用50萬，現(xiàn)在稅法是不允許稅前扣除的，假設(shè)在第二年實際支付了這些產(chǎn)品保證費用，則這種是可以稅前扣除這50的。 所以在今年時預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是50-50=0

那這一題我怎么不懂呢？

同學(xué) 這個是實際發(fā)生 不是預(yù)計呢。

那實際發(fā)生的可以扣除啊，那就是190

因產(chǎn)品質(zhì)量保證費用在實際發(fā)生時可予抵扣 預(yù)計負(fù)債的賬面價值=200-190+120 計稅基礎(chǔ)＝賬面價值－未來稅法準(zhǔn)予抵扣的金額＝130－130=0 所以產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，可抵扣暫時性差異余額＝200-190＋120＝130

好嘞，謝謝老師，通透！

老師，這個我也不太懂

同學(xué) 新的問題 請重新發(fā)起問題提問噢~謝謝你的理解~

老師，這個我也不懂

同學(xué) 新的問題 請重新在公屏發(fā)起問題提問噢~謝謝你的理解~