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老師，今年7月稅務局讓自查，我們自查后8月補繳2021年企業所得稅，和2021年增值稅。怎么做分錄啊？相關的以前的分錄需要紅字沖了重新做嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
勤奮的同學你好！
1、不需要紅沖上年的。補差額
借：以前年度損益調整-所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
借：以前年度損益調整-主營業務收入
貸：應交稅費-未交增值稅
有問題可以接著問，如滿意點已解決五星評價哈，謝謝！
2022 09/18 12:08
84784951 
2022 09/18 12:21
謝謝老師就是問一下所得稅是調整了工資，我需要調整我去年的工資分錄嗎？然后增值稅不是也增加了利潤嗎，也有所得稅。就是不管是調整了哪些細的，只需要做這兩筆相關分錄就行嗎？
立峰老師 
2022 09/18 12:27
你好，如果調整工資：
在調整企業所得稅前，要先：
借：以前年度損溢調整? ?
? ? 貸：應付職工薪酬
如果是因為收入漏記而增加了增值稅
應借：應收賬款等
? ? ? 貸：以前年度損溢調整?
? ? ? ? ? ? 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
84784951
2022 09/18 16:44
去年的賬不是我做的我看到我調整的那筆工資上個會計計入的是長期待攤費用，和工程施工成本，我應該怎么做分錄呢？
立峰老師
2022 09/18 17:26
分兩種情況處理：
1、計入長期待攤費用的，我們第一步調整該科目。第二步根據調整后的金額，重新計算攤銷和原攤銷額比較，差額計入成本費用。
2、計入工程施工的，也計入工程施工并隨著計入成本費用。
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