遞延所得稅資產是指因資產或負債的賬面價值和計稅基礎之間的差異，引起的可抵扣暫時性差異而確認的與所得稅費用有關的資產。 遞延所得稅負債是指因資產或負債的賬面價值和計稅基礎之間的差異，引起的應納稅暫時性差異而確認的與所得稅費用有關的負債。 資產的賬面價值>計稅基礎，或負債的賬面價值表示這部分差異現在不交稅，將來需要交稅； 資產的賬面價值計稅基礎時，產生可抵扣暫時性差異---確認遞延所得稅資產(計算應納稅所得額時用加)--表示這部分現在需要交稅，將來可以少交稅。