同學你好，計提時，借，管理費用-工資，貸，應付職工薪酬-工資，全勤獎，職務補貼。發放工資時，借，應付職工薪酬-工資，全勤獎，職務補貼，貸，銀行存款，其他應付款-社保，營業外收入（請假），其他應收款（園服）。