同學你好！ 缺點：決定采購的材料，由購銷科填寫訂購單。 建議：決定采購的材料，由購銷科填寫采購計劃，經部門負責人審批后，交由采購部門編制訂購單，發出訂購單。 缺點：采購員憑訂購單與供應商簽訂合同。 改進意見：采購員收到訂購單，詢價后確定最佳供應商，采購與詢價應職責分離，再簽訂訂購合同。對金額在不超過公司規定的限額內，由采購經理簽字審批，超過限額的，交由總經理審批。 缺點：采購來的材料由倉庫保管員驗收入庫。 改進意見：采購來的材料，由驗收部門驗收入庫，再交由倉庫保管員時，雙方簽字確認。驗收人員與倉庫保管員要崗位分離。 缺點：應付貨款的，由會計付款開出付款憑證，交由出納辦理付款手續。 改進意見：應建立付款審核程序，應付貨款的，由采購提出申請，采購經理審批，再提交財務部門，經財務經理核對合同發票與付款申請單，簽字后交由出納辦理付款手續