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老師,制造業并且有出口的,算稅負率怎么算?是(應交增值稅+免抵稅額)/(外銷+內銷)?

84784987| 提問時間:2022 10/12 10:41
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王超老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師
你好 這個需要把出口的金額也要算進去的 稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入*100% 當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額 實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額
2022 10/12 10:47
84784987
2022 10/12 10:51
期初留抵進項稅額是1月初的?,本期進項稅額是當月進項稅額?,出口退稅是指抵+退稅的數據?
王超老師
2022 10/12 10:55
這個是一個時間段的,你這個1月份的留底退稅,應該是上一個年度的,你算今年的,就不需要考慮的
84784987
2022 10/12 11:02
老師,麻煩具體舉一個例子
王超老師
2022 10/12 11:07
老王在縣城里開辦了一個商貿公司,為增值稅一般納稅人,本期銷售收入 1000萬,供應商也均為一般納稅人,采購成本600萬元,其他成本共計208 萬,不考慮其他影響因素。以此來計算老王的公司稅負。 增值稅稅負: 計算公式為(銷項-進項)/收入或者可以做一個變形,(銷項稅率*收入-進項稅率*成本)/收入=銷項稅率-進項稅率*成本率 由于進銷項均為一般納稅人,稅負率相同,因此實際負擔的增值稅為1000*13%-600*13%=52萬,稅負率=5.2%,用變形后的公式計算也是一樣,13%-60%*13%=5.2%。 其實,在現實中,可能并不是所有的采購都能夠取得進項票,并且也并不是所有的供應商都是一般納稅人,能夠提供13%的稅票。 很有可能提供的是3%的稅票或者購買了一些服務,提供的是6%的稅票,這種情況下,企業的增值稅稅負還會更高。因此,實際的稅負可能受多重因素的影響。
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