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2022年3月，某卷煙批發企業總機構向卷煙零售商銷售卷煙25標準箱，取得不含增值稅銷售額50萬元，銷售雪茄煙取得不含增值稅銷售額20萬元，其在另一縣的異地分支機構向卷煙零售商銷售卷煙14標準箱，取得不含稅銷售額30萬元，銷售煙絲取得不含稅銷售額10萬元，總機構當期發生可抵扣進項稅7萬元，分支機構當期發生可抵扣進項稅5萬元，該總機構當月應納的增值稅和消費稅的合計數為（ ）萬元。（★★★） A．12.08 B． 9.78 C. 8.23 D．11.88 老師不理解這個題
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同學你好，因為卷煙的消費稅是要由總機構匯總繳納的，所以分支機構和總機構的銷售額需要合并計算。消費稅=（50+30）×11%+（25+14）×250×200×0.005÷10000=9.78（萬元）。注意這里是批發環節，所以煙絲和雪茄煙都不征收消費稅。
增值稅各納各的，總機構的應納增值稅=（50+20）×13%-7=2.1（萬元），總機構應繳納的增值稅和消費稅合計：9.78+2.1=11.88（萬元）.以上是對本題的解答，希望可以幫到您~
2022 10/18 20:37
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