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老師,第(3)問第二小問,貸方遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債看不懂

84785005| 提問時(shí)間:2022 10/28 19:46
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CICI
金牌答疑老師
職稱:中級會(huì)計(jì)師
你好,我看公允價(jià)值是不攤銷,不折舊,不減值,當(dāng)成本模式轉(zhuǎn)為公允模式的時(shí)候,要把以前計(jì)提的都沖減回來
2022 10/28 20:17
84785005
2022 10/28 20:18
那遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債呢
CICI
2022 10/28 20:25
會(huì)計(jì)帳面是不攤不折不減,因?yàn)閳?zhí)行了公允模式,但稅法上是按稅法規(guī)定的正常繼續(xù)核算一根勁走的,所以產(chǎn)生遞延稅
84785005
2022 10/28 20:57
那為什么即有遞延所得稅資產(chǎn),又有遞延所得稅負(fù)債啊
CICI
2022 10/28 21:08
我舉個(gè)簡單點(diǎn)的例子(不要研究這個(gè)數(shù)字的合理性,就是明白這個(gè)原理)遞延所得稅是累計(jì)的余額,當(dāng)期調(diào)整的數(shù)是余額減上期余額。 比如第一年帳面是500,稅法是600,那產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)100*25%=25,當(dāng)年計(jì)提了 第二年換模式了,帳面是600,稅法是500,那產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債100*25%=25 你在做調(diào)整的時(shí)候,是要把第一年計(jì)提的遞稅資產(chǎn)先沖完,再去計(jì)提產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債
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