問(wèn)題已解決
會(huì)計(jì)利潤(rùn)3000萬(wàn)元,當(dāng)年度發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出 1 000 萬(wàn)元,其中 600 萬(wàn)元資本化計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究費(fèi)用可按實(shí)際發(fā)生額的 150%加計(jì)扣除。形成無(wú)形資產(chǎn)的按照 150%攤銷(xiāo)扣除。假定所開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)于當(dāng)年 7 月達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)。攤銷(xiāo)年限均為 10年。 請(qǐng)問(wèn)年末應(yīng)交所得稅的金額是多少?



學(xué)員你好,計(jì)算如下
3000-400*0.5-600/10/2*0.5=2785應(yīng)納稅所得額
應(yīng)納稅=2785*0.25=696.25
2022 10/31 19:23

84785001 

2022 10/31 19:26
費(fèi)用部分要算進(jìn)去嗎?

悠然老師01 

2022 10/31 19:28
要的,費(fèi)用化部分是全部加計(jì)扣除

84785001 

2022 10/31 19:30
這里面的費(fèi)用也沒(méi)有計(jì)入?yún)龋?/div>

悠然老師01 

2022 10/31 19:52
因?yàn)檫@道題里面的費(fèi)用化部分是15年的


相關(guān)問(wèn)答
查看更多-
A公司為了開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品于當(dāng)期發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出共計(jì)3000萬(wàn)元,其中研究階段支出600萬(wàn)元,開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出720萬(wàn)元,開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件的支出1680萬(wàn)元,假定A公司開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)在當(dāng)期達(dá)到預(yù)定用途,并在當(dāng)期攤銷(xiāo)60萬(wàn)元。假定會(huì)計(jì)攤銷(xiāo)方法、攤銷(xiāo)年限等均符合稅法規(guī)定,且稅法規(guī)定企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除;形成資產(chǎn)的,未來(lái)期間按照無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)金額的175%予以稅前扣除。A公司當(dāng)期期末無(wú)形資產(chǎn)所產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為()萬(wàn)元。
102
-
無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后,將所發(fā)生全部研究和開(kāi)發(fā)費(fèi)用都計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本嗎
164
-
甲公司為研制新產(chǎn)品、新技術(shù)發(fā)生研發(fā)支出共計(jì)1 000萬(wàn)元,其中資本化形成無(wú)形資產(chǎn)的為600萬(wàn)元。稅法規(guī)定企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)。甲公司2016年1月開(kāi)始對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)。假定稅法和會(huì)計(jì)均規(guī)定該無(wú)形資產(chǎn)按10年攤銷(xiāo)。則2016年末產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為( )。
這是高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)里面的
4623
-
2017年1月1日開(kāi)發(fā)費(fèi)用的處理由直接計(jì)入當(dāng)期損益改為有條件資本化。2017年發(fā)生符合資本化條件的開(kāi)發(fā)費(fèi)用3000萬(wàn)元計(jì)入無(wú)形資產(chǎn),2017年攤銷(xiāo)計(jì)入管理費(fèi)用300萬(wàn)元。稅法上攤銷(xiāo)年限、攤銷(xiāo)方法等與會(huì)計(jì)相同且預(yù)計(jì)凈殘值均為O。稅法規(guī)定,研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)。這道題 為什么無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)不是4500
1505
-
2014年1月1日,甲公司開(kāi)始研發(fā)一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù),研發(fā)期間為2年,累計(jì)發(fā)生支出合計(jì)1 000萬(wàn)元,其中符合資產(chǎn)化條件的支出為800萬(wàn)元。至2016年1月1日達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)并投入使用,甲公司對(duì)其按照直線法攤銷(xiāo),預(yù)計(jì)使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定,企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照該無(wú)形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷(xiāo)。假定不考慮其他因素,2016年末該項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬(wàn)元。
5347
最新回答
查看更多- 你好,政府劃撥?chē)?guó)有企業(yè)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金,項(xiàng)目為政府投資類(lèi)公益項(xiàng)目,形成資產(chǎn)不屬于國(guó)有企業(yè),該筆項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金是否納入收入,是否需要繳納增值稅? 18小時(shí)前
- 這道題算負(fù)債金額為什么2018年的負(fù)債按2年的一半算的,到2019年又按3年算的? 昨天
- 之前的會(huì)計(jì)把購(gòu)買(mǎi)挖掘機(jī)記入借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸應(yīng)付賬款,我覺(jué)得不對(duì),導(dǎo)入不了她的舊賬套,就改不了了,我只能根據(jù)她的科目余額表輸入期初數(shù)據(jù)接著做賬,應(yīng)該借固定資產(chǎn)貸應(yīng)付賬款吧,以后計(jì)提折舊吧? 昨天
- 如何計(jì)算定期利息的利率? 2個(gè)月前
- 房貸利息的計(jì)算中有哪些常見(jiàn)的注意事項(xiàng)? 2個(gè)月前