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問(wèn)題已解決
會(huì)計(jì)利潤(rùn)3000萬(wàn)元，當(dāng)年度發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出 1 000 萬(wàn)元，其中 600 萬(wàn)元資本化計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究費(fèi)用可按實(shí)際發(fā)生額的 150%加計(jì)扣除。形成無(wú)形資產(chǎn)的按照 150％攤銷(xiāo)扣除。假定所開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)于當(dāng)年 7 月達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)。攤銷(xiāo)年限均為 10年。 請(qǐng)問(wèn)年末應(yīng)交所得稅的金額是多少？
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學(xué)員你好，計(jì)算如下
3000-400*0.5-600/10/2*0.5=2785應(yīng)納稅所得額
應(yīng)納稅=2785*0.25=696.25
2022 10/31 19:23
84785001 
2022 10/31 19:26
費(fèi)用部分要算進(jìn)去嗎？
悠然老師01 
2022 10/31 19:28
要的，費(fèi)用化部分是全部加計(jì)扣除
84785001
2022 10/31 19:30
這里面的費(fèi)用也沒(méi)有計(jì)入?yún)龋?/div>
悠然老師01
2022 10/31 19:52
因?yàn)檫@道題里面的費(fèi)用化部分是15年的
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A公司為了開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品于當(dāng)期發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出共計(jì)3000萬(wàn)元，其中研究階段支出600萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出720萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件的支出1680萬(wàn)元,假定A公司開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)在當(dāng)期達(dá)到預(yù)定用途，并在當(dāng)期攤銷(xiāo)60萬(wàn)元。假定會(huì)計(jì)攤銷(xiāo)方法、攤銷(xiāo)年限等均符合稅法規(guī)定，且稅法規(guī)定企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成資產(chǎn)的，未來(lái)期間按照無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)金額的175%予以稅前扣除。A公司當(dāng)期期末無(wú)形資產(chǎn)所產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（）萬(wàn)元。
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無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，將所發(fā)生全部研究和開(kāi)發(fā)費(fèi)用都計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本嗎
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甲公司為研制新產(chǎn)品、新技術(shù)發(fā)生研發(fā)支出共計(jì)1 000萬(wàn)元，其中資本化形成無(wú)形資產(chǎn)的為600萬(wàn)元。稅法規(guī)定企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150％攤銷(xiāo)。甲公司2016年1月開(kāi)始對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)。假定稅法和會(huì)計(jì)均規(guī)定該無(wú)形資產(chǎn)按10年攤銷(xiāo)。則2016年末產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（ ）。
這是高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)里面的
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2017年1月1日開(kāi)發(fā)費(fèi)用的處理由直接計(jì)入當(dāng)期損益改為有條件資本化。2017年發(fā)生符合資本化條件的開(kāi)發(fā)費(fèi)用3000萬(wàn)元計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)，2017年攤銷(xiāo)計(jì)入管理費(fèi)用300萬(wàn)元。稅法上攤銷(xiāo)年限、攤銷(xiāo)方法等與會(huì)計(jì)相同且預(yù)計(jì)凈殘值均為O。稅法規(guī)定，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)。這道題 為什么無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)不是4500
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2014年1月1日，甲公司開(kāi)始研發(fā)一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)，研發(fā)期間為2年，累計(jì)發(fā)生支出合計(jì)1 000萬(wàn)元，其中符合資產(chǎn)化條件的支出為800萬(wàn)元。至2016年1月1日達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)并投入使用，甲公司對(duì)其按照直線法攤銷(xiāo)，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照該無(wú)形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷(xiāo)。假定不考慮其他因素，2016年末該項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬(wàn)元。
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