2-1進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅是 8*（1+0.3）/（1-0.05）*0.13=1.42 應(yīng)交進(jìn)口消費(fèi)稅是 8*（1+0.3）/（1-0.05）*0.05=0.55

2-2應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算是 32*0.05-5*0.7*0.05+150*0.05+200*0.05+90*1.05/（1-0.05）*0.05=23.90

3-1業(yè)務(wù)1可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是 730+27+120*0.95=871

3-2進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交關(guān)稅900*0.2=180 應(yīng)交增值稅（900+180）*0.13=140.4

3-3銷項(xiàng)稅額是3600*0.5*0.13+12000*0.13=1794 可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額150*0.09=13.5

3-4業(yè)務(wù)4銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是 12000/800*7*0.13=13.65

3-5業(yè)務(wù)5銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是 （45.2+14）/1.13*0.13+30*0.09=9.51

3-6應(yīng)交增值稅的計(jì)算式 14.04+1794+13.65+9.51-871-13.50=946.7

第四個(gè) 業(yè)務(wù)1應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算 （350+200*0.8）*0.04=20.4 業(yè)務(wù)2應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算 20*500*0.04+100*540*0.04=2560 業(yè)務(wù)3應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算是 （80+10）/（1-0.04）*0.04=3.75 業(yè)務(wù)4應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算 85*0.04-3.75*0.8=0.4

謝謝老師！

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