老師，您好！這道題的答案是2?19年捐贈支出所產(chǎn)生的暫時性差異金額=400–3000?0.12=40 萬元，應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)的金額為10萬元。我想咨詢一下，這個題目捐贈支出應(yīng)記在營業(yè)外支出科目，賬面小于計稅基礎(chǔ)，確認為遞延所得稅資產(chǎn)， 那如果是4000*0.12=480＞400，賬面大于計稅基礎(chǔ)，確認為遞延所得稅負債，是這樣理解嗎？