你好！應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異是會計與稅務處理中的重要概念，它們分別對應不同的會計處理方式。 應納稅暫時性差異 1. **定義**：應納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異。簡單來說，就是當資產的賬面價值大于其計稅基礎時，或者負債的賬面價值小于其計稅基礎時，會產生應納稅暫時性差異。 2. **會計處理**：對于應納稅暫時性差異，應當確認相關的遞延所得稅負債。這意味著在當期需要增加企業的應納稅所得額和應交所得稅，從而導致企業經濟利益的流出，因此作為負債確認。會計分錄一般為：借記“所得稅費用”，貸記“遞延所得稅負債”。 3. **未來影響**：應納稅暫時性差異會導致未來期間應稅所得和應交所得稅的增加，具體表現為資產的賬面價值大于其計稅基礎，或者負債的賬面價值小于其計稅基礎。 可抵扣暫時性差異 1. **定義**：可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異[^4^]。即當資產的賬面價值小于其計稅基礎時，或者負債的賬面價值大于其計稅基礎時，會產生可抵扣暫時性差異。 2. **會計處理**：對于可抵扣暫時性差異，在符合確認條件的情況下，應當確認相關的遞延所得稅資產。這意味著在未來期間可以減少應納稅所得額并減少應繳所得稅，從而形成可抵扣暫時性差異。會計分錄一般為：借記“遞延所得稅資產”，貸記“所得稅費用”（但需要注意的是，這個分錄的方向可能會因具體情況而異）。 3. **未來影響**：可抵扣暫時性差異將導致未來期間應稅所得和應交所得稅的減少，通常表現為資產的賬面價值小于其計稅基礎，或者負債的賬面價值大于其計稅基礎。 綜上所述，應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異在定義、會計處理以及對未來期間所得稅的影響上都有所不同。企業在進行會計核算時，需要準確區分這兩種暫時性差異，并按照規定進行相應的會計處理。