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問題已解決

1.編制2×19年1月1日甲公司對乙公司投資時的會計分錄,并計算合并商譽。2.編制2×19年1月1日甲公司將乙公司乙固定資產賬面價值調整為公允價值的調整分錄。3.編制2×19年12月31日母公司個別報表長期股權投資成本法調整為權益法的調整分錄。4.根據資料(1)編制2×19年和2×20年合并報表的抵消分錄。5.根據資料(2)編制2×19年和2×20年合并報表的抵消分錄6.根據資料(3)編制2×19年合并報表的抵消7.根據資料(4)編制2×19年合并報表的抵消分錄。8.根據資料(5)編制2×19年和2×20年合并報表的抵消分錄。

84784968| 提問時間:2022 12/09 16:55
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
風語行者
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務師,審計師,ACCA
您好,會計上,這是非同一控制下,新發股,交換子公司股權,合并問題。(稅務上有可能用特殊重組) 先答題。 1,2000萬股公允價,14000萬,發行手續費100萬沖股本溢價,不影響以上公允價。子公司可辯認凈資產公允價12800萬,(16000*80%),差額為商譽1200萬
2022 12/10 09:27
風語行者
2022 12/10 09:29
分錄: 借:長期股權投資 14000萬 貸:股本2000萬 貸:股本溢價 12000萬 借:股本溢價 100萬 貸:銀行存款 100萬
風語行者
2022 12/10 09:33
2,固定資產公允價值調整 借:固定資產-某資產 1000萬 貸:資本公積 1000萬 沒有給出所得稅率,不考慮應稅/非應稅
風語行者
2022 12/10 09:43
3,購買日,甲公司長投中,可辯認乙公司凈資產公允價12800,2X19年底為13560增加值為950*80%=760萬。這個是乙公司當年凈利潤與持股比例相乘的份額 借:長期股權投資-損益調整 760 貸:投資收益760萬 這里先不考慮內部往來末實現利潤
風語行者
2022 12/10 09:50
4,內部固定資產處置抵銷未實現處置收益和多提折舊 借:資產處置收益 20萬 貸:固定資產原值-某資產 20萬 借: 累計折舊 1萬 貸:管理費用1萬 (20/10/2)
風語行者
2022 12/10 09:52
5,子公司售商品給母公司,未實現外銷利潤和存貨 借:營業收入60萬 貨:營業成本50 萬 貸:存貨 10萬
風語行者
2022 12/10 09:57
補充一下第5題, 2X20年實現外銷的抵銷分錄 借:期初末分配利潤 10萬 貸:營業成本10萬 內部購銷增加了商品成本10萬元,2X20年外銷時轉入營業成本,須抵銷。
風語行者
2022 12/10 10:38
補充第4題,2X20年抵銷分錄 借:期初未分配利潤20萬 貸:固定資產原值-某資產 20萬 借:累計折舊 1萬 貸:期初未分配利潤 1萬 借:累計折舊 1萬 貸:管理費用
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