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問題已解決
1.編制2×19年1月1日甲公司對乙公司投資時的會計分錄，并計算合并商譽。2.編制2×19年1月1日甲公司將乙公司乙固定資產(chǎn)賬面價值調(diào)整為公允價值的調(diào)整分錄。3.編制2×19年12月31日母公司個別報表長期股權(quán)投資成本法調(diào)整為權(quán)益法的調(diào)整分錄。4.根據(jù)資料(1)編制2×19年和2×20年合并報表的抵消分錄。5.根據(jù)資料(2)編制2×19年和2×20年合并報表的抵消分錄6.根據(jù)資料(3)編制2×19年合并報表的抵消7.根據(jù)資料(4)編制2×19年合并報表的抵消分錄。8.根據(jù)資料(5)編制2×19年和2×20年合并報表的抵消分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，會計上，這是非同一控制下，新發(fā)股，交換子公司股權(quán)，合并問題。(稅務(wù)上有可能用特殊重組)
先答題。
1，2000萬股公允價，14000萬，發(fā)行手續(xù)費100萬沖股本溢價，不影響以上公允價。子公司可辯認(rèn)凈資產(chǎn)公允價12800萬，(16000*80%)，差額為商譽1200萬
2022 12/10 09:27
風(fēng)語行者 
2022 12/10 09:29
分錄:
借:長期股權(quán)投資 14000萬
貸:股本2000萬
貸:股本溢價 12000萬
借:股本溢價 100萬
貸:銀行存款 100萬
風(fēng)語行者
2022 12/10 09:33
2，固定資產(chǎn)公允價值調(diào)整
借:固定資產(chǎn)-某資產(chǎn) 1000萬
貸:資本公積 1000萬
沒有給出所得稅率，不考慮應(yīng)稅/非應(yīng)稅
風(fēng)語行者
2022 12/10 09:43
3，購買日，甲公司長投中，可辯認(rèn)乙公司凈資產(chǎn)公允價12800，2X19年底為13560增加值為950*80%=760萬。這個是乙公司當(dāng)年凈利潤與持股比例相乘的份額
借:長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 760
貸:投資收益760萬
這里先不考慮內(nèi)部往來末實現(xiàn)利潤
風(fēng)語行者
2022 12/10 09:50
4，內(nèi)部固定資產(chǎn)處置抵銷未實現(xiàn)處置收益和多提折舊
借:資產(chǎn)處置收益 20萬
貸:固定資產(chǎn)原值-某資產(chǎn) 20萬
借: 累計折舊 1萬
貸:管理費用1萬 (20/10/2)
風(fēng)語行者
2022 12/10 09:52
5，子公司售商品給母公司，未實現(xiàn)外銷利潤和存貨
借:營業(yè)收入60萬
貨:營業(yè)成本50 萬
貸:存貨 10萬
風(fēng)語行者
2022 12/10 09:57
補充一下第5題， 2X20年實現(xiàn)外銷的抵銷分錄
借:期初末分配利潤 10萬
貸:營業(yè)成本10萬
內(nèi)部購銷增加了商品成本10萬元，2X20年外銷時轉(zhuǎn)入營業(yè)成本，須抵銷。
風(fēng)語行者
2022 12/10 10:38
補充第4題，2X20年抵銷分錄
借:期初未分配利潤20萬
貸:固定資產(chǎn)原值-某資產(chǎn) 20萬
借:累計折舊 1萬
貸:期初未分配利潤 1萬
借:累計折舊 1萬
貸:管理費用
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