老師，銷項稅有關系嗎

怎么感覺不平呢

同學你好，你說的是應交增值稅吧？

能不能舉例做一個分錄，謝謝

我說的是有留抵，有加計算扣除，有銷項，月底銷項小于0，也就是沒有稅

我說清楚了嗎

同學你好，比如本月有銷項稅額50，有抵減進項稅額10，有上月留抵進項稅100，本月應交增值稅為負數60。則，借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額，50，貸，應交稅費-應交增值稅-抵減進項稅額，10，應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅，40。 月未留抵稅額=月初應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅，100，減去本月應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅，40=60。

老師，留抵了60，還需要做分錄嗎

同學你好，不需要再做分錄了。

老師，如果留抵很多，加記抵減，沒有用。本月銷項小于0，也就是加計抵減沒有用上。加記抵減稅額，報表里哪里能體現呢？非常感謝老師

同學你好，加計抵減稅額在《附列資料(四)》第6至8行“本期可抵減額”體現。 《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第15號)附列資料二《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫說明規定，(三十三)第19欄“應納稅額”：反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應繳納的增值稅額。 　　1.適用加計抵減政策的納稅人，按以下公式填寫。 　　本欄“一般項目”列“本月數”=第11欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本月數”-“實際抵減額”; 　　本欄“即征即退項目”列“本月數”=第11欄“銷項稅額”“即征即退項目”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退項目”列“本月數”-“實際抵減額”。 　　適用加計抵減政策的納稅人是指，按照規定計提加計抵減額，并可從本期適用一般計稅方法計算的應納稅額中抵減的納稅人(下同)。“實際抵減額”是指按照規定可從本期適用一般計稅方法計算的應納稅額中抵減的加計抵減額，分別對應《附列資料(四)》第6行“一般項目加計抵減額計算”、第7行“即征即退項目加計抵減額計算”的“本期實際抵減額”列。 　　《附列資料(四)》第6至8行僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫，反映其加計抵減情況，其他納稅人不需填寫。第8行“合計”等于第6行、第7行之和。各列說明如下： 　　1.第1列“期初余額”：填寫上期期末結余的加計抵減額。 　　2.第2列“本期發生額”：填寫按照規定本期計提的加計抵減額。 　　3.第3列“本期調減額”：填寫按照規定本期應調減的加計抵減額。 　　4.第4列“本期可抵減額”：按表中所列公式填寫。 　　5.第5列“本期實際抵減額”：反映按照規定本期實際加計抵減額，按以下要求填寫。 　　若第4列≥0，且第4列<主表第11欄-主表第18欄，則第5列=第4列; 　　若第4列≥主表第11欄-主表第18欄，則第5列=主表第11欄-主表第18欄; 　　若第4列<0，則第5列等于0。 　　計算本列“一般項目加計抵減額計算”行和“即征即退項目加計抵減額計算”行時，公式中主表各欄次數據分別取主表“一般項目”“本月數”列、“即征即退項目”“本月數”列對應數據。 　　6.第6列“期末余額”：填寫本期結余的加計抵減額，按表中所列公式填寫。

老師，增值稅報表附表體現，在財務報表哪里體現呢？

同學你好，在財務報表的資產負債表的應交稅費項目，利潤表的營業成本項目體現。