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老師：14年12月將民辦小學事業結余調入公辦小學“其他應付款-小學余款” -1419318.53。將民辦小學代管款項計入“其他應付款-學生款”1342193.89。20年將“其他應付款-學生款”1342193.89彌補“其他應付款-小學余款” -1419318.53。彌補后調整到““其他應付款-歷年超支” 用歷年公用結余和非財政結余這兩筆彌補歷年超支如何記賬？（支出大于收入掛支出）這樣要求要怎樣做分錄？
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你好，同學。
借，其他應付款 小學余款??1342193.89
貸，歷年公用結余或非財政撥款結余?1342193.89
2022 12/26 11:41
84784952 
2022 12/26 11:59
兩個合并為其他應付款-歷年超支 -77124.40，我和您的分錄做的一樣但是領導說要做支出大于收入，這個怎么做？
陳詩晗老師 
2022 12/26 12:06
不存在說還有支出大于收入的處理
因為您這是負債結轉，您之前年度的支出和收入已經體現在了結余科目?
84784952
2022 12/26 13:54
老師，如果不是用以前結余彌補，只是當年公用經費彌補，這個分錄怎么做？
陳詩晗老師
2022 12/26 13:56
借，其他應付款
貸，彌補的相關的經費科目?
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