老師2沒聽懂，可以舉例詳細說明一下嗎

您好，比如21年業務，在匯算清繳前未取得發票，做了納稅調整，22年下半年取得上述業務發票，可以在22年匯算清繳納稅調減

老師你說的是21年業務，在匯算清繳前未取得發票，做了納稅調增，22年下半年取得上述業務發票，可以在23年一月一日到五月三十一日之前進行22匯算清繳時調減，這樣先調增后來再 調減，這樣調回來嗎？

您好，是的，您的理解非常正確

1，之前不能扣除，是不是比如罰款或者滯納金不能扣除，發生了，罰款的分錄怎么寫？是借，營業外支出 1000 貸，銀行存款1000? 在匯算清繳時稅法利潤應該減掉1000嗎？? 2， 沒有入賬的，是貨來發票沒來，月末沒有做暫估的賬，應為借，庫存商品 500 貸，銀行存款500 就因為沒做這筆分錄，所以在匯算清繳時候應用稅法利潤減去500嗎？老師那塊不對或者例子舉的不恰當麻煩幫我詳細講下，謝謝

您好，罰款或者滯納金分錄沒問題，但是否扣除需要具體分析

您好，2暫估沒確認損益，不需要納稅調增

那老師您幫我舉例說明，之前沒有入賬的，匯算清繳之前收到發票了所以調減

您好，對于暫估，一定是先有調增才有調減

那老師比如暫估的分錄是借，庫存商品500貸，銀行存款500這個，21年匯算清繳之前發票沒來，做了調增，22年匯算清繳發票來了再做調減，應該按500這個數調增調減嗎？

您好，您沒結轉損益，不需要考慮納稅調整