1、企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額是(7132-95*6.8)*(0.13-0.08)=324.3萬。 與企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額會計分錄：借方科目(主營業(yè)務成本)，324.3 )萬，貸方科目(:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出?,金額(324.3)萬。 2、企業(yè)當月應納稅額是(1200*0.13-(440-324.3+20)=20.3)萬。注意：此處填寫的是計算出來的當月應交稅額數(shù)，注意如果是負數(shù)就應該有符號！ 3、企業(yè)免抵退稅額(即外銷應退稅額)是((7132-95*6.8)*0.08=518.88)萬，實退稅額為(518.88)萬，被抵消的稅額為(0），并做出相應會計分錄 借：應收出口退稅款 518.88 ?貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅） 518.88 借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)??0 ?貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)??0 借：銀行存款?518.88 貸：其他應收款——應收補貼款?518.88 希望可以幫助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！