1、企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額是(7132-95*6.8)*(0.13-0.08)=324.3萬(wàn)。 與企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額會(huì)計(jì)分錄：借方科目(主營(yíng)業(yè)務(wù)成本)，324.3 )萬(wàn)，貸方科目(:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?,金額(324.3)萬(wàn)。 2、企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額是(1200*0.13-(440-324.3+20)=20.3)萬(wàn)。注意：此處填寫(xiě)的是計(jì)算出來(lái)的當(dāng)月應(yīng)交稅額數(shù)，注意如果是負(fù)數(shù)就應(yīng)該有符號(hào)！ 3、企業(yè)免抵退稅額(即外銷(xiāo)應(yīng)退稅額)是((7132-95*6.8)*0.08=518.88)萬(wàn)，實(shí)退稅額為(518.88)萬(wàn)，被抵消的稅額為(0），并做出相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)收出口退稅款 518.88 ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 518.88 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)??0 ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)??0 借：銀行存款?518.88 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款?518.88 希望可以幫助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！