我今年2022年5月匯算清繳時候已經調增了。但是沒在5月份做上面你這個分錄?，F在12月份還能做嗎？

可以的，可以補上的。

那郭老師，這種先暫估成本很多，后面再調增所得稅的紅沖處理方法好嗎？會有風險嗎？還是說可以借：應付賬款-暫估，找一家公司或者個體戶付付，貸：應付賬款-某某公司，然后再借：應付賬款-某某公司，貸：銀行存款，這樣子呢？是不是兩種操作都可行？

第一種就是我不付了，虛增了，就全部紅沖，用以前年度損益調整調整以前的，相當于重大差錯。第二種就是我實際支付了，就是沒票，但成本真實的，不用以前年度損益調整調增以前的。可以這樣理解嗎？

你好，只要你匯算清繳沒有多抵扣就可以的 找個體戶付款不合理 這不就是虛開了

不不不，我付款的個體戶也不開票。我21年的成本在今年匯算清繳全部調增了。只是問，是不是有這兩種處理方式，哪種好。第一種就是連應付賬款暫估紅沖掉。第二種就是付款掉?？傄獩_平的

那你付給個體戶這個實際有業務嗎？

實際沒有業務的話，直接紅沖了就可以的，不用付款。

郭老師，那意思就是按照最開始的那種。紅沖應付賬款暫估，用以前損益調整科目做下賬務處理。稅法上就是據實調增。是波？

對的，是的，是這么做的。

我公司**的項目多。像土石方工程就是沒有票的，我能像這樣子方法先暫估下成本，匯算清繳全部調增，再紅沖暫估的方法嗎？

你好，你實際有沒有業務啊，只要沒有就需要調燈，然后賬上需要紅沖，如果有實際業務的，賬上正常做會算調增

增值稅抵扣的話，其他項目有材料票的，進項多，成本我不用。同一個月開票的話，這樣是不是可以增值稅合并一起對外報送，成本就全部調增，這樣呢

你好是的，是這么做的。