社保的費用是按本月扣款計提的，按照會計科目的安排，上述要做的分錄為： 借：應付職工薪酬——工資 應付職工薪酬——社保(企業部分) 其他應收款——社保(個人部分) 應交稅費——應交個人所得稅 貸：其他應收款——社保(個人部分) 銀行存款或現金 庫存現金 在上個月做賬時，應做出如下分錄： 借：管理費用-社保 其他應收款-個人社保 貸：庫存現金 企業要繳納社保，既可以按月預繳，也可以按季預繳。預繳的社保費用應當先作借方繳納，之后由國家稅務部門出具的憑證，再作貸方轉出，這樣才能確保實際繳納和預繳費用一致，從而達到記賬上的準確性，保證會計詳細賬目的準確性。