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老師,一般納稅人,8月份銷售10萬,進項20萬,我們當地稅務局不讓留底,所以我們不能抵扣超過10萬的進項,但是我們這20萬需要全部勾選了嗎

84784971| 提問時間:2023 01/13 20:35
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
一般納稅人在8月份銷售10萬,進項20萬的情況下,根據相關稅收政策,納稅人要求抵扣超過上個納稅期銷售額的進項稅額時,需要提供完整、有效的稅收憑證,根據留底原則,納稅人應當按照實際發生的情況,將有效的稅收憑證完整地留存,以支持其申報的抵扣額度。在這種情況下,當地稅務局不允許納稅人留存憑證,意味著納稅人抵扣不能超過上個納稅期銷售額,也就是10萬。但是抵扣不能超過10萬,并不意味著除了當納稅期內進項抵扣涉及的10萬元,其余的進項要求不勾選,抵扣額不能超過10萬元,但是仍然需要按相關稅收憑證的要求,完整的勾選發票。 拓展知識:稅務留底原則是指,納稅人將有效的稅收憑證完整地留存,以支持其申報的抵扣額度。這一原則的實施,促進了納稅人自覺遵守稅收納稅義務,也有利于建立健全稅收信用體系。因此,納稅人在實施稅務留底原則時,應當完整、準確、精確地履行稅收憑證的留存義務。
2023 01/13 20:46
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