計提季度企業所得稅分錄應當是：借：應交稅費-應交企業所得稅；貸：所得稅費用。結轉損益時，所得稅費用是一種成本，而損益科目直接入賬利潤，故結轉損益時，所得稅費用也要入到損益科目中。在科目余額表上，當企業把所得稅費用結轉到損益科目時，會導致利潤總額比利潤表上的利潤少出所得稅費用的數額。此外，企業在計算所得稅的時候，也應該注意當期減少的財務費用，把減少的財務費用計算入當期納稅準備金中去，這些減少的財務費用也會影響到科目余額表上的利潤總額。