問題已解決
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)借方初始有余額,因為做了分錄借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出,,貸應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅,。月末怎么做分錄把這個應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出做平呢



在做月末結轉前,我們需要首先看“應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)”賬戶上是否存在初始有余額:
1. 如果該賬戶存在初始余額,則要進行月末結轉,并且做出如下兩個分錄:
1)借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅,貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出),從而將轉出的未交增值稅從“應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)”科目反轉回去;
2)借:應交稅費-應交增值稅,貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出),從而將未交增值稅轉入“應交稅費-應交增值稅”科目。
2. 如果該賬戶不存在初始余額,則不需要做月末結轉,只需做出如下一個分錄:
借:應交稅費-應交增值稅,貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出),從而將未交增值稅轉入“應交稅費-應交增值稅”科目。
對于應交稅費原理方面,貨物或勞務經銷售后,企業應依法繳納國家規定的稅款,這種繳納稅款的行為可以概括為“應交稅費”。應交稅費在會計中分為“應交增值稅”和“應交營業稅”兩大科目,其中應交增值稅是國家對一定商品或勞務征收的消費稅,主要包括營業稅,增值稅,消費稅和聯合稅等,屬于國家的必繳稅款。在會計處理上,應交稅費一般由“貸方增加”,當應交稅費被繳納時,“借方減少”。
2023 01/16 18:26
