會計分錄共需要結(jié)轉(zhuǎn)兩項，第一項是本月應(yīng)繳稅費，第二項是本月應(yīng)收所得稅。 1. 本月應(yīng)繳稅費：借：應(yīng)交稅費（或名下科目）貸：應(yīng)付稅費項； 2.本月應(yīng)收所得稅：借：應(yīng)收稅費（或名下科目）貸：應(yīng)付稅費項； 這里的收付稅費要根據(jù)實際情況定義，比如當(dāng)前稅率為25%，則可以定義為：本月應(yīng)繳稅費1000元，應(yīng)收稅費750元。 拓展知識：稅費結(jié)轉(zhuǎn)（tax accrual）是指企業(yè)按照會計準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)稅費，稅費結(jié)轉(zhuǎn)有利于企業(yè)在稅務(wù)報表上準(zhǔn)確反映每期收入和稅金的大體情況，為企業(yè)納稅管理提供及時準(zhǔn)確的稅金信息，為企業(yè)會計報表核算提供及時準(zhǔn)確的會計信息，為稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)監(jiān)管和查稅提供及時準(zhǔn)確的信息和依據(jù)。