會(huì)計(jì)分錄共需要結(jié)轉(zhuǎn)兩項(xiàng)，第一項(xiàng)是本月應(yīng)繳稅費(fèi)，第二項(xiàng)是本月應(yīng)收所得稅。 1. 本月應(yīng)繳稅費(fèi)：借：應(yīng)交稅費(fèi)（或名下科目）貸：應(yīng)付稅費(fèi)項(xiàng)； 2.本月應(yīng)收所得稅：借：應(yīng)收稅費(fèi)（或名下科目）貸：應(yīng)付稅費(fèi)項(xiàng)； 這里的收付稅費(fèi)要根據(jù)實(shí)際情況定義，比如當(dāng)前稅率為25%，則可以定義為：本月應(yīng)繳稅費(fèi)1000元，應(yīng)收稅費(fèi)750元。 拓展知識(shí)：稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)（tax accrual）是指企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)稅費(fèi)，稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)有利于企業(yè)在稅務(wù)報(bào)表上準(zhǔn)確反映每期收入和稅金的大體情況，為企業(yè)納稅管理提供及時(shí)準(zhǔn)確的稅金信息，為企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表核算提供及時(shí)準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，為稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)監(jiān)管和查稅提供及時(shí)準(zhǔn)確的信息和依據(jù)。