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老師,房產(chǎn)公司預(yù)售客戶購(gòu)房款,小規(guī)模納稅人,怎么算增值稅?

84784990| 提問時(shí)間:2023 01/17 12:14
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職稱:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
小規(guī)模納稅人預(yù)售客戶購(gòu)房款,增值稅應(yīng)根據(jù)《增值稅暫行條例》(國(guó)家稅務(wù)總局令第17號(hào))第三十六條中的規(guī)定,建筑物銷售納稅人應(yīng)當(dāng)按照增值稅稅率收取增值稅;銷售的價(jià)款中應(yīng)當(dāng)稅收的增值稅金額和銷售價(jià)款的比例,由納稅人自行計(jì)算;增值稅稅率為3%、6%或11%;銷售價(jià)款的計(jì)稅依據(jù),按照增值稅稅率所對(duì)應(yīng)的計(jì)稅依據(jù)及標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。 在小規(guī)模納稅人預(yù)售客戶購(gòu)房款的稅收辦理上,納稅人應(yīng)當(dāng)在向客戶簽定購(gòu)房合同時(shí),按照增值稅稅率,在購(gòu)房合同中將增值稅金額表示明確。同時(shí),應(yīng)當(dāng)按照《增值稅暫行條例》的規(guī)定,簽訂合同,辦理繳納個(gè)人所得稅、增值稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加稅等稅收手續(xù)。 此外,在繳納增值稅時(shí),小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定按月申報(bào),一般需要在每月12日前申報(bào),20日后繳納;如果申報(bào)月份未確定,則可以在每個(gè)月月底前申報(bào)和繳納;在納稅義務(wù)期間,如果不少于15日未收到客戶的繳款,小規(guī)模納稅人可以向客戶提出催收;如果客戶逾期未繳款,則稅收機(jī)關(guān)將根據(jù)其實(shí)際違約情況,向其實(shí)施行政強(qiáng)制措施,并按相關(guān)國(guó)家規(guī)定追繳欠稅滯納金及利息。 拓展知識(shí):增值稅是指企業(yè)依照國(guó)家規(guī)定,在貨物、勞務(wù)銷售過程中,根據(jù)增值稅稅率,收取企業(yè)從購(gòu)銷行為中增加的價(jià)值,從而提高政府財(cái)政收入的一種稅收制度。其計(jì)稅依據(jù)可分為兩類:價(jià)格計(jì)稅依據(jù),以銷售價(jià)格減去購(gòu)進(jìn)價(jià)格;及金額計(jì)稅依據(jù),以銷售收入減去購(gòu)進(jìn)價(jià)格。
2023 01/17 12:26
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