正確的企業(yè)所得稅繳納補交賬務處理步驟如下： 1、確認補交金額：先借：應交稅費，貸：所得稅費用（或應交稅費－應交企業(yè)所得稅）； 2、實際交稅時，借：應交稅費－應交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款，表示企業(yè)將向稅務機關(guān)支付未繳納的企業(yè)所得稅。 如果替換所得稅費用為“利潤分配－未分配利潤”的處理方式，就不能做記賬了，因為這兩者都屬于股東權(quán)益類的賬項，不具備劃分股東與公司之間的性質(zhì)，不能夠記入正常的賬項類別中。有的地方可以簡單記入應交稅費減去應交企業(yè)所得稅費用，但不能作為一項正式的會計處理措施。