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問題已解決

老師好,有個公司上月只有銷項,沒有進項,所以上月要多繳增值稅;但是上月的進項發票本月供應商才開給他們,請問本月的進項,若本月沒有銷項,或者本年都沒有銷項,這個進項留底會在年底清零嗎?也就是說銷項留底有沒有時間限制,謝謝。

84784985| 提問時間:2023 01/21 21:07
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
老師好,針對您提出的問題,根據國家稅收法規的有關規定,本月的進項發票可用于在本月核定銷項發票的應稅項目,也可用于在本月和下月核定銷項發票的應稅項目。若本月和下月均沒有銷項,此時本月的進項發票就會被清空,即留底營業稅失效,應當繳納營業稅。但是,有另外一種情況,即本月沒有銷項,但是本年份中仍有銷項,那么這種情況下本月進項發票將會留底,到下一年度統計期末時,會被扣減,不計入本年度的營業稅計算清空。 從這里可以看出,銷項留底是有時間限制的,如果本月沒有銷項,或者本年度沒有銷項,這些銷項留底將會被清空,應當繳納營業稅。 拓展知識:稅收法規對于留底營業稅收政策,有規定,增值稅銷項發票可以用于核定同一月及下月銷項發票的應稅項目,若自一月內未涉及銷項發票,則納稅人應當將一月增值稅銷項發票的金額本月繳納,若將一月的銷項發票金額移轉至二月繳納,則應在二月向稅務機關申報本月的增值稅,然后再繳納一月的銷項發票金額。
2023 01/21 21:15
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